БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА ОСТРОВА МЭН

На острове Мэн в настоящее время функционируют, примерно, 54 банка, и хотя эта цифра несколько уменьшилась за последние 5 лет, размеры банков и масштабы их деятельности заметно возросли. Общая сумма депозитов в банках острова Мэн на 31.12.04 составила около 30 млрд фунтов ст. За последние несколько лет на остров переместились такие крупные банки как Ройял Банк ов Скотланд, Барлайз Банк и Мерил Линч, а банк «ЭйчЭсБиСи» защитил свою оффшорную деятельность, также переместившись на Мэн.

Несколько международных банков, имеющих свои филиалы на о-ве Мэн, предлагают глобальные банковские услуги, а присутствующая на острове сеть банков Манкс Телеком создала надежную базу обеспечения электронных платежей, обеспечивающую  операции во многих валютах и операции в привязке к фунту, что позволяет местным бизнесменам торговать своей продукцией по всему миру.  

Обеспечение банковских операций Манкс Телеком вначале ограничивалось лишь использованием Интернета. Одним из самых известных Интернет-банков на острове Мэн являлся «ЭФ-Шарп» - дочернее предприятие Банк ов Айрленд. В октябре 2001 г. этот банк вновь занялся оффшорными операциями своего родительского банка Банк ов Айрленд и теперь носит название Банк ов Айрленд Эф Шарп. Вместе с тем, в последние годы большинство более известных банков Манкс начали предлагать банковские услуги по Интернету.

В банковской индустрии острова доминируют дочерние предприятия или филиалы основных расчетных банков Соединенного Королевства и некоторых иностранных банков. Большинство банков острова Мэн заняты предоставлением частных банковских услуг проживающим здесь гражданам Великобритании и иностранцам. Предлагаемые услуги далеко не ограничиваются приемом депозитов, в их число входит создание трастов и управление ими, менеджмент входящих в траст компаний и управление средствами трастов, в том числе инвестиционный менеджмент. Развитие банковского бизнеса в других финансовых сферах включает в себя страхование через дочерние компании, страхование жизни, схемы коллективного инвестирования, инвестиционный менеджмент и менеджмент судов, что означает наличие средств у организаций для инвестирования и, следовательно, существует потребность в менеджменте инвестиций. Некоторые банки выступают также как доверенные лица в коллективных инвестиционных схемах.

Деятельность банков ведется в рамках полных или ограниченных лицензий. Комиссия по финансовому надзору регулирует банковскую и инвестиционную деятельность в соответствии с Законом о финансовом надзоре 1988 г. и Законом об инвестиционной деятельности 1991 г. Для получения внутренней лицензии банк должен реально присутствовать на острове, в то время как полученная лицензия на осуществление оффшорной банковской деятельности позволяет банкам вести деятельность извне острова, через местный зарегистрированный банк. Комиссия по финансовому надзору контролирует банки, проверяя квартальные или полугодовые финансовые отчеты. В дополнение к этому ежегодно проводят аудит квалифицированные бухгалтерские компании, которые обязаны иметь страховой полис на свою профессиональную деятельность в размере 10 млн фунтов ст.

В целях налогообложения, термин «управляемый банк» в соответствии с Законом о банковской деятельности 1975 г. означает, что такой банк не имеет местного помещения или персонала, а функционирует на острове под управлением какого-либо из имеющих разрешение местных банков.  С 12 июля 1989 г. Казначейство может освободить от уплаты налога на прибыль всю или часть прибылей или доходов управляемого банка в течение определенного периода. При наличии такого освобождения от налогообложения финансовый инспектор не имеет права требовать вычета налога на прибыль из платежей нерезидентам и не имеет права привлекать нерезидентов к ответственности в связи с такими платежами.   
Заявление об освобождении от уплаты налога подается в Комиссию по финансовому надзору. Освобождение не может быть предоставлено, если Казначейств не уверено в том, что банк:

- не ведет банковские операции, как прямые, так и опосредованные, с любым резидентом острова Мэн, не являющимся банком»;   
- получил лицензию в соответствии с Законом о банках 1975 г.; и
- управляется владельцем такой лицензии.  

Сборы за подачу заявлений об освобождении от налогообложения могут назначаться Комиссией по финансовому надзору. Получивший освобождение банк обязан, по требованию, представить свои финансовые отчеты и прочую документацию. Все же осуществление нелицензированных банковских операций некоторыми компаниями (именуемыми «компаниями-вывесками») представляет собой проблему. При обнаружении такого мошенничества ими занимается Отдел по применению права Комиссии по финансовому надзору. Закон о банках (с изменениями) признает договорное обязательство банкира вести дела своих клиентов конфиденциально и право клиентов на конфиденциальность. Существует очень мало случаев исключений из этих правил, которые указаны в Законе о финансовом надзоре 1998 г. К ним относятся обстоятельства, когда разглашение необходимо для целей уголовного производства или для того, чтобы Комиссия по финансовому надзору могла   исполнять свои установленные законом функции. Все держатели банковской лицензии обязаны участвовать в Схеме компенсации вкладчиков, руководит которой Комиссия по финансовому надзору. Правила ведения банковской деятельности (компенсация депозитов) 1991 г. распространяются на все лицензированные банковские учреждения кроме тех, которые поименно указаны в Перечне. Депозиты защищаются до уровня 75% от первых 20 000 фунтов ст. на вкладчика, Схема компенсации распространяется также на иностранные валюты в эквиваленте фунтов стерлингов. Компенсация не предоставляется по обеспеченным депозитам или депозитам, которые имеют первоначальный срок более пяти лет.

Список банков, лицензированных Комиссией по финансовому надзору: